Vừa qua, Tòa án nhân dân (TAND) tỉnh Ninh Bình đã xét xử sơ thẩm vụ án Trốn thuế đối với các bị cáo: Nguyễn Đức Hậu (SN 1978, Giám đốc Công ty TNHH MTV thương mại Linh Nhung), Bùi Thị Kim Nhung (SN 1977, Giám đốc Công ty TNHH Nam Phương Ninh Bình) và Bá Thị Hiền (SN 1988, kế toán Công ty TNHH MTV thương mại Linh Nhung).
Theo nội dung vụ án, Công ty TNHH Nam Phương Ninh Bình (Công ty Nam Phương) và Công ty TNHH MTV thương mại Linh Nhung (Công ty Linh Nhung) là hai công ty của gia đình Nguyễn Đức Hậu. Trong đó, Hậu làm giám đốc Công ty Linh Nhung, thành lập từ năm 2015, chuyên xuất khẩu dăm gỗ. Nhung (vợ Hậu) làm giám đốc Công ty Nam Phương, thành lập năm 2016, cũng chủ yếu kinh doanh dăm gỗ.
Để tìm kiếm cơ hội xuất khẩu mặt hàng dăm gỗ sang thị trường nước ngoài, ngày 9/4/2015, Nguyễn Đức Hậu cùng ông Lang Văn In là Giám đốc Công ty TNHH thương mại tổng hợp Văn Lang góp vốn thành lập Công ty Nam Phương, địa chỉ kinh doanh cùng trụ sở Công ty Linh Nhung.
Hậu lấy tên vợ là Bùi Thị Kim Nhung đứng tên làm Giám đốc. Tuy nhiên trên thực tế, mọi hoạt động của Công ty Nam Phương đều do Nguyễn Đức Hậu quản lý điều hành. Quá trình hoạt động, Hậu thuê Bá Thị Hiền làm kế toán thuế.
Tài liệu điều tra xác định từ năm 2016 đến năm 2020, Công ty Nam Phương đã mua tổng khối lượng dăm gỗ keo là 364.935,21 tấn, giá trị hàng hóa chưa tính thuế là 936.865.657.365 đồng. Tổng khối lượng dăm gỗ bán ra là 364.915.51 tấn, trị giá trước thuế là 939.987.457.526 đồng, trong đó giá trị xuất khẩu trực tiếp là 659.065.062.814 đồng, xuất khẩu ủy thác qua các doanh nghiệp khác là 272.022.263.600 đồng.
Do trong tổng khối lượng dăm gỗ keo Công ty Nam Phương thu mua để xuất khẩu, Hậu có mua 174.573,72 tấn dăm gỗ keo của các hộ kinh doanh cá thể, các cá nhân ở tỉnh Hòa Bình không có hóa đơn giá trị gia tăng, trong khi các đối tác nước ngoài yêu cầu phải có hóa đơn chứng từ chứng minh nguồn gốc của hàng hóa khi xuất khẩu. Từ năm 2016 đến năm 2020, Nguyễn Đức Hậu đã chỉ đạo Bá Thị Hiền xuất khống 91 hóa đơn GTGT của Công ty Linh Nhung cho Công ty Nam Phương với giá trị hàng hóa trước thuế là hơn 462 tỷ đồng, thuế GTGT 10% là hơn 46 tỷ đồng, tổng giá trị thanh toán là hơn 508 tỷ đồng, nhằm hợp lý hóa số lượng dăm gỗ đã mua của các hộ dân.
Thực tế trong giai đoạn này, giữa Công ty Linh Nhung và Công ty Nam Phương không phát sinh giao dịch mua bán hàng hóa.
Sau khi Công ty Nam Phương hoàn thành việc xuất khẩu, Nguyễn Đức Hậu biết được quy định của pháp luật về điều kiện hoàn thuế và Công ty Nam Phương thuộc trường hợp được hoàn thuế GTGT đối với mặt hàng dăm gỗ xuất khẩu. Vì vậy, để làm tăng số tiền được hoàn của Công ty Nam Phương nhằm chiếm đoạt, Nguyễn Đức Hậu đã chỉ đạo Bá Thị Hiền sử dụng 91 hóa đơn GTGT “khống” của Công ty Linh Nhung hạch toán hàng hóa nguyên liệu đầu vào cho Công ty Nam Phương trong các kỳ khai thuế. Sau đó Hậu tiếp tục chỉ đạo Bá Thị Hiền làm thủ tục đề nghị hoàn thuế GTGT cho Công ty Nam Phương theo quý, tháng đưa cho Bùi Thị Kim Nhung ký tên, đóng dấu vào mục giám đốc để công ty được hoàn lại số tiền thuế GTGT đã kê khai trong đó có 91 hóa đơn “khống” của Công ty Linh Nhung.
Sau khi hoàn tất các thủ tục đề nghị hoàn thuế theo quy định thì Công ty Nam Phương được Cục thuế tỉnh Ninh Bình ra quyết định hoàn trả số tiền thuế GTGT vào tài khoản của Công ty mở tại Ngân hàng Nông nghiệp và Phát triển nông thôn Việt Nam - chi nhánh Ninh Bình và Ngân hàng TMCP Sài Gòn - Hà Nội chi nhánh Ninh Bình. Các lần Cục thuế chuyển tiền hoàn thuế vào tài khoản của Công ty Nam Phương, Nguyễn Đức Hậu và Bùi Thị Kim Nhung đều nắm được số tiền hoàn do có thông báo biến động số dư gửi qua tin nhắn điện thoại của Hậu và Nhung.
Kết quả xác minh tại Cục Thuế tỉnh Ninh Bình xác định, từ quý II/2016 đến tháng 12/2020, Công ty Nam Phương đã kê khai, đề nghị Cục Thuế tỉnh Ninh Bình hoàn thuế 31 lần đối với mặt hàng dăm gỗ xuất khẩu và được Cục Thuế tỉnh ra quyết định hoàn thuế với tổng số tiền là hơn 76 tỷ đồng. Trong đó, Công ty Nam Phương đã kê khai 91 hóa đơn GTGT “khống” mặt hàng dăm gỗ, với số tiền đề nghị hoàn thuế là hơn 46 tỷ đồng.
Với hành vi phạm tội trên, Viện KSND tỉnh Ninh Bình đã truy tố các bị cáo Nguyễn Đức Hậu, Bùi Thị Kim Nhung, Bá Thị Hiền về tội “Trốn thuế” theo quy định tại khoản 3, khoản 4 Điều 200 của Bộ luật Hình sự.
Căn cứ các tài liệu, chứng cứ có trong hồ sơ vụ án, kết quả tranh tụng, thẩm vấn công khai tại phiên tòa, HĐXX đã tuyên phạt bị cáo Nguyễn Đức Hậu 18 tháng tù, phạt bổ sung bị cáo số tiền 30 triệu đồng sung ngân sách nhà nước; bị cáo Bá Thị Hiền 12 tháng tù. Bị cáo Bùi Thị Kim Nhung bị xử phạt số tiền 1,6 tỷ đồng sung ngân sách nhà nước.
Tại phiên xét xử, TAND tỉnh Ninh Bình xác định, trong quá trình thực hiện chức năng quản lý nhà nước về thuế đối với Công ty Nam Phương, các cán bộ, lãnh đạo Cục thuế tỉnh Ninh Bình đã thực hiện đúng quy trình kiểm tra, hoàn thuế. Ngoài ra, không phát hiện có dấu hiệu thông đồng, bao che cho người nộp thuế của cán bộ, lãnh đạo Cục thuế tỉnh Ninh Bình và không có việc chi tiền hay lợi ích vật chất của Công ty Nam Phương cho các cá nhân có liên quan của Cục thuế tỉnh Ninh Bình. Do đó, không có căn cứ truy cứu trách nhiệm hình sự đối với các cán bộ, lãnh đạo Cục thuế tỉnh Ninh Bình.
